Compliance podatkowy

Aktualnie można zaobserwować częste zmiany prawa podatkowego, wzmożone kontrole organów podatkowych połączone z coraz szerszymi uprawnieniami przyznawanymi tym organom, znaczący wzrost obowiązków sprawozdawczych i raportowych dla przedsiębiorców, a także dotkliwe kary w związku z nieprawidłowościami w zakresie prawa podatkowego. Skutkuje to koniecznością posiadania przez przedsiębiorców odpowiednich procedur, bieżącego monitorowania ryzyk podatkowych, raportowania w zakresie wymaganym przez prawo oraz przeprowadzania szkoleń dla pracowników zajmujących się sprawami podatkowymi w organizacjach. 

Czym jest compliance podatkowe? 

Mówiąc najprościej, compliance podatkowe oznacza przestrzeganie przepisów prawa podatkowego. Tax compliance ma na celu zapewnienie, aby prowadzona przez organizację działalność była zgodna z wymogami prawa podatkowego, w tym aby zapewniała zgodność podatkową oraz rzetelne płacenie podatków i wywiązywanie się z innych licznych obowiązków nakładanych przepisami podatkowymi. W zależności od rozmiaru organizacji oraz specyfiki prowadzonej przez nią działalności, zakres obowiązków związanych z zarządzaniem zgodnością w obszarze podatków może być odmienny. Mając na uwadze skomplikowane przepisy prawa podatkowego, wywiązywanie się z nakładanych obowiązków niejednokrotnie stanowi poważne wyzwanie. W sposób istotny zwiększa to ryzyko braku zgodności w obszarze podatków i nałożenia dolegliwych sankcji podatkowych, finansowych i karnych skarbowych.  

Co obejmuje tax compliance? 

System zarządzania zgodnością w obszarze podatków obejmuje m.in.: 

• kalkulację podatków, 
• uiszczanie w terminie podatków i zaliczek na podatek lub innych należności publicznoprawnych, 
• wypełnianie obowiązków związanych z jednolitymi plikami kontrolnymi, 
• terminowe składanie wymaganych deklaracji oraz informacji podatkowych, 
• terminowe składanie rocznych zeznań podatkowych, 
• prawidłowe wypełnianie obowiązków płatnika (w tym poboru zaliczek na podatek dochodowy os osób fizycznych oraz składania stosownych deklaracji), 
• sporządzanie dokumentacji cen transferowych,  
• wywiązywanie się z obowiązków wynikających z regulacji dotyczących zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC), 
• zapobieganie, aby dokonywane przez przedsiębiorcę czynności zostały uznane za czynności dokonane przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, które w danych okolicznościach byłyby sprzeczne z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej lub przepisu (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania),
• sporządzanie i podawanie do publicznej wiadomości informacje o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy, 
  zapobieganie nieświadomego udział w transakcjach związanych z nieprawidłowościami w zakresie podatku VAT, w szczególności w karuzelach VAT, 
• weryfikację kontrahentów przed nawiązaniem współpracy oraz w trakcie współpracy. 

Co grozi za brak zgodności podatkowej? 

Brak zgodności podatkowej jest zagrożone odpowiedzialnością na różnych płaszczyznach. Przede wszystkim naruszenie przepisów podatkowych może skutkować dla przedsiębiorcy obowiązkiem zapłaty (w tym zwrotu) podatku, odsetek czy naliczeniem dodatkowego zobowiązania podatkowego. Przepisy przewidują również wysokie kary finansowe za niewywiązywanie się przez przedsiębiorców z określonych obowiązków sprawozdawczych czy w zakresie raportowania. Wreszcie, naruszenie przepisów podatkowych może skutkować odpowiedzialnością karną skarbową, którą zagrożeni są członkowie kadry zarządzającej i osoby odpowiedzialne za podatki w danej organizacji. Mając na uwadze surową odpowiedzialność za naruszenie przepisów prawa podatkowego, niezbędne jest zidentyfikowanie obszarów ryzyka w Twoim przedsiębiorstwie oraz zaprojektowanie i wdrożenie procedur dopasowanych do rozmiaru i specyfiki Twojego przedsiębiorstwa.