Spory podatkowe

Spór z organem podatkowym to jedno z najpoważniejszych zagrożeń, z jakimi może zmierzyć się przedsiębiorca. Zajęcie rachunku bankowego, decyzja opiewająca na wielomilionową kwotę, osobista odpowiedzialność członka zarządu za długi spółki, zarzuty karne skarbowe – każda z tych sytuacji może z dnia na dzień zagrozić istnieniu firmy. Kancelaria Chmielniak Adwokaci oferuje kompleksową pomoc prawną w sprawach podatkowych na każdym etapie sporu z fiskusem – od kontroli podatkowej, przez postępowania przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi, aż po obronę w postępowaniach karnych skarbowych. Łączymy dogłębną znajomość procedury podatkowej z doświadczeniem w prawie karnym skarbowym, co pozwala zapewnić klientom pełną i spójną ochronę prawną.

Rodzaje spraw podatkowych – w jakich sprawach pomagamy

Spory z organami podatkowymi obejmują procedury, w ramach których organy weryfikują prawidłowość rozliczeń podatnika, określają wysokość zobowiązań oraz dochodzą należności publicznoprawnych. Skuteczna obsługa tych postępowań wymaga praktycznego doświadczenia i dogłębnej znajomości sposobu działania organów podatkowych.

Oferujemy reprezentację w sporach podatkowych w następujących obszarach:

• kontrola podatkowa prowadzona przez naczelnika urzędu skarbowego;
• kontrola celno-skarbowa prowadzona przez naczelnika urzędu celno-skarbowego;
• postępowanie podatkowe przed organem pierwszej i drugiej instancji;
• skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego i skargi kasacyjne do Naczelnego Sądu Administracyjnego;
• spory dotyczące podatku VAT – odmowa prawa do odliczenia VAT, zarzuty pustych faktur, karuzele podatkowe, sankcje VAT;
• spory dotyczące podatku PIT, CIT i innych;
• stwierdzenie nadpłaty podatku;
• ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych – rozłożenie na raty, umorzenie zaległości podatkowej;
• odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe i składki ZUS – członków zarządu, wspólników, małżonka podatnika, nabywcy przedsiębiorstwa;
• zabezpieczenie zobowiązań podatkowych;
• postępowania egzekucyjne;
• tryby nadzwyczajne, wznowienie postępowania, stwierdzenie nieważności decyzji.

Pomagamy przedsiębiorcom i firmom, od jednoosobowych działalności gospodarczych po duże spółki kapitałowe, a także członkom zarządu, wspólnikom spółek osobowych, małżonkom podatników, nabywcom przedsiębiorstw oraz innym osobom, wobec których organy podatkowe mogą kierować roszczenia. Od pierwszego etapu sporu z fiskusem zapewniamy jednoczesną ochronę na płaszczyźnie podatkowej i karnej skarbowej, co gwarantuje pełną spójność strategii.

Etapy sprawy podatkowej – od kontroli do prawomocnej decyzji

Typowa sprawa podatkowa w przedsiębiorstwie przebiega według następującego schematu:

1. Wszczęcie kontroli podatkowej lub celno-skarbowej – weryfikacja dokumentacji, przesłuchania, żądanie wyjaśnień;
2. Protokół kontroli kończący kontrolę podatkową, do którego podatnik składa zastrzeżenia lub wynik kontroli kończący kontrolę celno-skarbową;
3. Wszczęcie postępowania podatkowego – organ przechodzi do fazy decyzyjnej; od tego momentu prawo do korekty deklaracji ulega zawieszeniu w zakresie objętym postępowaniem;
4. Postępowanie dowodowe – organ gromadzi materiał dowodowy; podatnik ma prawo do czynnego udziału, składania wniosków dowodowych i zapoznania się z aktami;
5. Decyzja organu pierwszej instancji – naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celno-skarbowego;
6. Odwołanie do Izby Administracji Skarbowej – postępowanie odwoławcze w sprawach podatkowych przed organem drugiej instancji;
7. Decyzja ostateczna DIAS – może utrzymać, zmienić lub uchylić decyzję organu pierwszej instancji;
8. Skarga do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego – kontrola legalności decyzji ostatecznej;
9. Skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego – w razie niekorzystnego wyroku WSA;
10. Ewentualne postępowanie egzekucyjne w administracji – jeżeli zobowiązanie nie zostało dobrowolnie wykonane.

Równolegle z powyższymi etapami może toczyć się postępowanie zabezpieczające na majątku podatnika oraz – w razie wszczęcia postępowania karnego skarbowego – postępowanie karne skarbowe.

Kompleksowa pomoc prawna na każdym etapie sporu z organem podatkowym

Pomoc prawna w sprawach podatkowych oferowana przez Kancelarię Chmielniak Adwokaci obejmuje pełen zakres reprezentacji procesowej i doradztwa w sprawach podatkowych. Wiemy, że spór z organem podatkowym to dla klienta sytuacja wyjątkowa, często wiążąca się z ogromnym stresem, niepewnością i obawą o przyszłość firmy lub majątku osobistego. Dlatego przejmujemy prowadzenie sprawy w sposób kompleksowy. Klient nie musi samodzielnie mierzyć się z organami podatkowymi ani rozstrzygać skomplikowanych kwestii proceduralnych.

W ramach obsługi postępowań podatkowych oferujemy w szczególności:

• analizę akt kontroli i postępowania oraz ocenę szans w sporze;
• przygotowanie zastrzeżeń do protokołu kontroli podatkowej;
• aktywny udział w postępowaniu dowodowym – składanie wniosków dowodowych, przesłuchania świadków, opinie biegłych;
• sporządzanie odwołań od decyzji organów podatkowych pierwszej instancji;
• reprezentację przed Izbą Administracji Skarbowej;
• składanie skarg do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego;
• sporządzanie skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego;
• reprezentację w postępowaniu egzekucyjnym w administracji – zarzuty, skargi na czynności egzekucyjne, wnioski o zawieszenie egzekucji;
• reprezentację w postępowaniach dotyczących odpowiedzialności osób trzecich za zaległości podatkowe i składki ZUS.

Nie ograniczamy się do reagowania na bieżące czynności organu, działamy proaktywnie, planujemy z wyprzedzeniem i stosujemy nieszablonowe rozwiązania procesowe. Skuteczna interwencja już na etapie kontroli często pozwala zminimalizować ryzyko niekorzystnego rozstrzygnięcia i wypracować optymalne rozwiązanie sporu podatkowego.

Spór podatkowy a ryzyko karne skarbowe (KKS)

Spory podatkowe niezwykle często idą w parze z ryzykiem karnym skarbowym. Związek między postępowaniem podatkowym a KKS jest dwukierunkowy:

Po pierwsze – ustalenia decyzji podatkowej mogą stanowić podstawę zarzutów karnych skarbowych. Jeżeli organ stwierdzi, że podatnik uszczuplił należność publicznoprawną, może jednocześnie lub w ślad za postępowaniem podatkowym wszcząć postępowanie karne skarbowe.

Po drugie – wszczęcie postępowania przygotowawczego w sprawie o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe zawiesza bieg przedawnienia zobowiązania podatkowego, co organy podatkowe wykorzystują jako narzędzie procesowe.

Odpowiedzialność karna skarbowa podatnika może wynikać zatem bezpośrednio ze sporu podatkowego – i odwrotnie: wynik postępowania karnego skarbowego może mieć kluczowe znaczenie dla postępowania podatkowego.

Właśnie dlatego obsługa sprawy podatkowej i obrona w sprawie karnej skarbowej powinny być prowadzone przez ten sam zespół, w ramach jednej, spójnej strategii. Kancelaria Chmielniak Adwokaci specjalizuje się w obu tych obszarach jednocześnie. Klient otrzymuje kompleksową ochronę prawną bez konieczności angażowania wielu podmiotów, a działania podejmowane na płaszczyźnie podatkowej są od początku koordynowane z płaszczyzną karną skarbową. Eliminuje to ryzyko sprzecznych stanowisk i pozwala osiągnąć najlepszy możliwy efekt dla klienta.

Dlaczego Kancelaria Chmielniak Adwokaci?

Kancelaria Chmielniak Adwokaci łączy dwie kluczowe specjalizacje – prawo podatkowe procesowe i prawo karne skarbowe – zapewniając klientowi kompleksową ochronę w ramach jednego zespołu. Koordynujemy działania na obu płaszczyznach, eliminując ryzyko sprzecznych stanowisk. Nasze doświadczenie obejmuje wieloletnie reprezentowanie podatników w sporach z organami Krajowej Administracji Skarbowej, skuteczną obronę przed decyzjami organów podatkowych – zarówno przed DIAS, jak i przed sądami administracyjnymi, reprezentację w postępowaniach karnych skarbowych powiązanych ze sprawami podatkowymi oraz obsługę spraw dotyczących odpowiedzialności osób trzecich za zaległości podatkowe i składki ZUS.

Skuteczna reprezentacja w sporach podatkowych wymaga nie tylko znajomości przepisów, lecz przede wszystkim doświadczenia w ich stosowaniu, umiejętności przewidywania ruchów organu i znajomości linii orzeczniczej sądów administracyjnych. Nawet w sprawach pozornie przegranych odnajdujemy argumenty i ścieżki procesowe pozwalające walczyć o klienta.

Przejmujemy spór z fiskusem. Ty wracasz do prowadzenia firmy.

Jeżeli wszczęto wobec Ciebie kontrolę lub postępowanie podatkowe albo otrzymałeś niekorzystną decyzję – skontaktuj się z nami. Im wcześniej się zgłosisz, tym więcej możliwości strategicznych mamy do dyspozycji. Każdy kontakt jest poufny. W sprawach podatkowych upływ terminów procesowych bywa nieodwracalny – dobrze mieć zaufaną kancelarię, do której można zwrócić się natychmiast.